{"id":2925,"date":"2025-11-18T11:27:12","date_gmt":"2025-11-18T10:27:12","guid":{"rendered":"https:\/\/wmslegal.pl\/?p=2925"},"modified":"2026-01-16T14:03:25","modified_gmt":"2026-01-16T13:03:25","slug":"fundacja-rodzinna-podatek-belki-i-papiery-wartosciowe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wmslegal.pl\/index.php\/2025\/11\/18\/fundacja-rodzinna-podatek-belki-i-papiery-wartosciowe\/","title":{"rendered":"FUNDACJA RODZINNA: PODATEK BELKI I PAPIERY WARTO\u015aCIOWE"},"content":{"rendered":"Przeczytasz w<\/span> 3<\/span> minuty<\/span><\/span>

Czy fundacja rodzinna musi p\u0142aci\u0107 podatek od obrotu papierami warto\u015bciowymi? To pytanie coraz cz\u0119\u015bciej pojawia si\u0119 w\u015br\u00f3d os\u00f3b planuj\u0105cych zabezpieczenie swojego maj\u0105tku. Sprawd\u017a, jakie obowi\u0105zki podatkowe naprawd\u0119 mog\u0105 ci\u0119 dotyczy\u0107.<\/strong><\/p>\n

W tym artykule wyja\u015bniamy kluczowe kwestie dotycz\u0105ce opodatkowania fundacji rodzinnej, inwestycji kapita\u0142owych i tzw. podatku Belki, a tak\u017ce podpowiadamy, jak profesjonalnie skorzysta\u0107 z przepis\u00f3w, by legalnie zoptymalizowa\u0107 podatki.<\/p>\n

Fundacja rodzinna \u2013 co to jest?<\/strong><\/h3>\n

Fundacja rodzinna to szczeg\u00f3lna osoba prawna, kt\u00f3rej funkcjonowanie reguluje Ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. 2023, poz. 326)<\/strong>. Jej g\u0142\u00f3wnym celem jest gromadzenie i zarz\u0105dzanie maj\u0105tkiem w interesie beneficjent\u00f3w<\/strong>, a tak\u017ce realizacja \u015bwiadcze\u0144 na ich rzecz<\/strong> (art. 2 ust. 1 Ustawy). Warto te\u017c zauwa\u017cy\u0107, \u017ce fundacje rodzinne coraz cz\u0119\u015bciej wybierane s\u0105 przez zamo\u017cne rodziny w Poznaniu i ca\u0142ej Polsce jako narz\u0119dzie zabezpieczenia maj\u0105tku oraz planowania sukcesji biznesowej.<\/p>\n

Jak\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 mo\u017ce prowadzi\u0107 fundacja rodzinna?<\/strong><\/h3>\n

Fundacja rodzinna nie jest tylko \u201eskarbnic\u0105\u201d rodzinnego maj\u0105tku \u2013 to tak\u017ce podmiot, kt\u00f3ry mo\u017ce aktywnie uczestniczy\u0107 w rynku kapita\u0142owym. Zgodnie z art. 5 ustawy<\/strong>, jednym z jej kluczowych uprawnie\u0144 jest nabywanie i zbywanie papier\u00f3w warto\u015bciowych, instrument\u00f3w pochodnych oraz praw o podobnym charakterze<\/strong>. Ponadto, fundacja mo\u017ce inwestowa\u0107 w r\u00f3\u017cne aktywa finansowe, zarz\u0105dza\u0107 nimi i wykorzystywa\u0107 je w strategii zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem.<\/p>\n

Co istotne, przepisy nie ograniczaj\u0105 fundacji w zakresie kr\u00f3tkoterminowych inwestycji. Po pierwsze, fundacja mo\u017ce dokonywa\u0107 transakcji z zamiarem szybkiej odsprzeda\u017cy, co daje jej elastyczno\u015b\u0107 w operowaniu aktywami. Po drugie, w praktyce oznacza to, \u017ce fundacja mo\u017ce reagowa\u0107 na zmieniaj\u0105ce si\u0119 warunki rynkowe i wykorzystywa\u0107 pojawiaj\u0105ce si\u0119 okazje inwestycyjne.<\/p>\n

Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce przepisy w art. 5 pkt 1 ustawy<\/strong> wprowadzaj\u0105 inne zasady w odniesieniu do nabywania mienia przeznaczonego do dalszej odsprzeda\u017cy. To oznacza, \u017ce w tym przypadku fundacja nie mo\u017ce nabywa\u0107 aktyw\u00f3w z zamiarem szybkiej odsprzeda\u017cy, co odr\u00f3\u017cnia t\u0119 kategori\u0119 maj\u0105tku od obrotu papierami warto\u015bciowymi.<\/p>\n

Opodatkowanie fundacji rodzinnych podatkiem dochodowym od os\u00f3b prawnych<\/strong><\/h3>\n

Dla rodzin i przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy rozwa\u017caj\u0105 utworzenie fundacji rodzinnej, istotn\u0105 informacj\u0105 jest fakt, \u017ce fundacje korzystaj\u0105 ze zwolnienia z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych<\/strong>. Podstaw\u0105 prawn\u0105 jest art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych<\/strong>, kt\u00f3ry wraz z ust. 6\u20139 okre\u015bla katalog \u017ar\u00f3de\u0142 przychod\u00f3w obj\u0119tych tym zwolnieniem.<\/p>\n

W praktyce oznacza to, \u017ce fundacja rodzinna mo\u017ce czerpa\u0107 dochody z obrotu papierami warto\u015bciowymi, instrumentami finansowymi, dywidendami czy odsetkami od obligacji<\/strong>, nie odprowadzaj\u0105c od nich podatku dochodowego. To pozwala fundacji na efektywne zarz\u0105dzanie maj\u0105tkiem i inwestycjami, bez obci\u0105\u017cenia dodatkowymi kosztami podatkowymi.<\/p>\n

Przede wszystkim opodatkowanie staje si\u0119 istotne dopiero w dw\u00f3ch sytuacjach:<\/p>\n