FUNDACJA RODZINNA: DLACZEGO WARTO ZAŁOŻYĆ JĄ TERAZ?
W polskim systemie prawnym rzadko pojawiają się narzędzia tak skutecznie chroniące kapitał jak fundacja rodzinna. Jeśli rozważasz jej powołanie, to właśnie teraz jest najlepszy moment na decyzję.
Fundacja rodzinna – dlaczego warto teraz?
Veto prezydenckie wobec projektów nowelizacji bywa błędnie interpretowane jako trwałe zwycięstwo status quo. Z perspektywy profesjonalnego doradztwa prawnego to jedynie „okno strategiczne”. Plany Ministerstwa Finansów dotyczące uszczelnienia systemu nie zostały porzucone – one ewoluują, by – niewykluczone – powrócić.
Ponadto, wdrożenie struktury fundacji rodzinnej w obecnym kształcie pozwala na operowanie w reżimie praw nabytych. Każda kolejna reforma, planowana na kolejny rok i lata późniejsze, może dążyć do systematycznego ograniczania korzyści. A zatem, budowa fundacji rodzinnej dzisiaj to nie tylko optymalizacja – to swoista polisa ubezpieczeniowa na wypadek zaostrzenia kursu fiskalnego państwa.
Fundacja rodzinna: Lock up jako bariera płynności inwestycyjnej
Jednym z najbardziej inwazyjnych instrumentów w nowym projekcie jest mechanizm przymusowej karencji. W obecnym stanie prawnym fundacja dysponuje pełną swobodą: sprzedaż aktywów.
Projektowany scenariusz zakłada jednak, że w sytuacji fundacji rodzinnej lock up trwający 36 miesięcy stanie się barierą nie do obejścia. To oznacza, że zbycie aktywów przed upływem tego terminu oznaczać będzie konieczność zapłaty pełnego podatku, co drastycznie obniża rentowność krótkoterminową.
Fundatorzy, którzy powołają podmiot już teraz, zyskują bezcenny staż posiadania aktywów. Im wcześniej mienie trafi do struktury, tym szybciej upłynie ustawowy termin, który może w przyszłości narzucić na nowo wniesione składniki. To realna gra o płynność kapitału.
Opodatkowanie fundacji rodzinnej: Nowy paradygmat w zarządzaniu nieruchomościami
Dzisiejsza efektywność fundacji w sektorze real estate opiera się na szerokim zwolnieniu z CIT dla wszelkich form najmu. To sprawia, że opodatkowanie fundacji rodzinnej w tym obszarze jest marginalne, pozwalając na niezakłóconą akumulację środków na kolejne inwestycje.
Co więcej, preferencje mają zostać ograniczone wyłącznie do długoterminowego najmu mieszkaniowego. Wynajem komercyjny – biurowce, hale, magazyny – oraz najem krótkoterminowy mają zostać objęte 15% stawką podatku. Działając w obecnym reżimie prawnym, zabezpieczasz możliwość niezakłóconego generowania zysków z portfela nieruchomości jeszcze przed wprowadzeniem tych obciążeń. Ponadto, opodatkowanie fundacji rodzinnej w zakresie komercyjnym jest jedynie kwestią czasu, a każda złotówka zaoszczędzona przed nowelizacją to kapitał pracujący na przyszłe pokolenia.
Fundacja rodzinna: komentarz na 2026 rok
Kancelaria WMS Legal od początku monitoruje proces wdrażania fundacji rodzinnych w Polsce, oferując wsparcie tym, dla których opodatkowanie fundacji rodzinnej ma pozostać narzędziem wzrostu, a nie barierą.
Podsumowując, obecny kształt przepisów należy traktować jako historyczną okazję. Procesy uszczelniania systemu są nieuniknione, a planowane reformy to tylko jeden z etapów.
Nie warto zwlekać, ponieważ:
- Dzisiejsze zasady, według których dla fundacji rodzinnej opodatkowanie wynosi 0% CIT przy dozwolonej działalności, to najkorzystniejszy system w najnowszej historii polskiego prawa.
- Rozszerzona definicja, pod którą kryją się ukryte zyski fundacji rodzinnej, może zmienić sposób, w jaki rodziny korzystają z wypracowanego kapitału.
Veto to czas dany przedsiębiorcom na refleksję i działanie oraz druga szansa na podjęcie niezbędnych kroków.
| Art. 143 Ustawy o fundacji rodzinnej:
Rada Ministrów dokona przeglądu funkcjonowania przepisów ustawy i przedłoży Sejmowi i Senatowi informację o skutkach jej obowiązywania wraz z propozycjami zmian, po upływie 3 lat od dnia jej wejścia w życie. Na podstawie powyższego przepisu prezydent Karol Nawrocki zawetował zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych, które miały wejść w życie w dniu 1 stycznia 2026 roku. Prezydent stwierdził, że przepis ten tworzy umowę społeczną, na mocy której przepisy o fundacji rodzinnej nie powinny być zmieniane do czasu upływu tego trzyletniego okresu. Czas ten upływa w dniu 22 maja 2026 roku. Warto także zaznaczyć, że wszelkie zmiany na niekorzyść podatników powinny wchodzić w życie z początkiem roku podatkowego, co oznacza, że jest realna możliwość na pogorszenie sytuacji podatkowej fundacji rodzinnych od dnia 1 stycznia 2027 roku. |
Zastanawiasz się nad nowymi standardami fiskalnymi? Zapraszamy na indywidualne konsultacje strategiczne, podczas których wypracujemy model fundacji rodzinnej dopasowany do specyfiki Twojego biznesu.
Zespół Walczak MS Legal i Wspólnicy